永州市价格成本调查队
关于双牌县海特燃气有限公司燃气到户成本及居民庭院管网室内安装成本的测算报告

永价成审〔2018〕04号

　　一、基本情况
　　1、项目名称：双牌县海特燃气有限公司燃气到户成本及居民庭院管网室内安装成本的测算报告。
　　2、项目由来：该项目由双牌县海特燃气有限公司申请核定双牌县城区管道燃气安装费及天然气销售价格有关事宜的请示，依据《中华人民共和国价格法》、国家发改委《政府制定价格成本监审办法》（第08号令）等有关规定，永州市价格成本调查队对双牌县海特燃气有限公司燃气到户成本及居民庭院管网室内安装成本进行成本测算。
　　3、成本测算对象及范围： 本次成本测算对象为双牌县海特燃气有限公司，测算的主要内容是该公司财务收支、燃气销售、职工薪酬、固定资产折旧、燃气庭院管网和室内管道安装工程造价等。
　　4、被审核单位基本情况：双牌县海特燃气有限公司成立于2011年10月，注册资金1000万元，工程总投资约1亿，年供气能力达到1400万立方米/年，目前以投资四仟万元，铺设的市政燃气管网总长度约为30千米，安装用户达到5000余户。公司在册员工20名，设立办公室、财务科、生产科、安全营运科、客服中心等部门，2017年公司营业收入为118.9万元，销售气量303432.88立方米。
　　二、成本测算的依据及成本项目构成
　　1、一般政策依据
　　（1）《中华人民共和国价格法》；
　　（2）国家发改委《政府制定价格成本监审办法》（第08号令）；
　　（3）国家发改委《政府制定价格行为规则》（第07号令）；
　　（4）国家发改委《定价成本监审一般技术规范（试行）》（发改价格〔2007〕1219号）；
　　（5）《湖南省政府制定价格成本监审实施细则》（湘价成〔2006〕74号）。
　　2、特殊政策依据
　　（1）《中华人民共和国会计法》；
　　（2）财政部《企业会计准则》；
　　（3）财政部《企业会计制度》；
　　（4）国家发展改革委《关于建立健全居民生活用气阶梯价格制度的指导意见》（发改价格〔2014〕467号）；
　　（5）湖南省发改委《湖南省管道燃气价格管理办法》（湘发改价商〔2017〕115号）。
　　（6）湖南省物价局关于进一步明确居民燃气庭院管网和室内管道安装费相关事宜的通知（湘价商〔2014〕20号）
　　（7）《天然气管道运输定价成本监审办法》（国家发改委发改价格规〔2016〕2142号）
　　（8）湖南省建设工程造价管理总站《湖南省安装工程消耗量标准（基价表）》2014版。
　　2、被审核单位提供的依据
　　双牌县海特燃气有限公司提供了压缩天然气（CNG）价格成本自核报告、财务会计报表、2015-2017年在建工程表、固定资产表、购气及运输发票、销售气量统计表、居民燃气庭院管网和室内管道安装工程设计施工图、庭院管网工程材料采购合同、双牌城区燃气专项规划等。
　　3、成本项目构成
　　双牌县海特燃气有限公司燃气到户价格成本由气源采购成本及运输成本和输配成本两部分构成，其中输配成本包括职工薪酬、管理费、固定资产折旧、维修费、税费等构成。
　　燃气庭院管网和室内管道安装工程造价由人工安装费、管理费、管线材料、燃气计量表具、减压阀等设施材料费构成。
　　三、成本监审的程序
　　1、通知被审单位按规定及时提交有关成本资料，并对所提供成本资料的真实性、合法性负责。
　　2、我队对报送的成本资料进行初审。
　　3、我队实地进行成本测算工作。
　　4、按照《中共湖南省委、湖南人民政府关于推进价格机制改革的实施意见》（湘发〔2016〕9号）要求，督促双牌县海特燃气有限公司公开燃气到户和庭院管网建设的自查成本。双牌海特于2018年3月16日在重庆海特能源投资有限公司网上公开了燃气到户和庭院管网建设的自查成本。
　　5、核定定价成本。我队通过实地审核后，根据成本项目、成本数据、成本水平的具体情况，提出成本核增、核减的意见，起草成本测算报告初稿，并将成本监审报告征求被监审单位意见，根据被审单位书面意见完成复核后，出具成本测算报告。
　　6、网上公示。在征求被监审单位意见，经市价格成本调查队研究后，出具正式成本测算报告，在双牌政府网站进行公示。
　　四、成本测算结论
　　经测算，双牌县海特燃气有限公司燃气成本包含两部分，单位输配费用和单位购气成本。核定的年输配费用为915111.44元，年销售气量按可研报告的二分之一9761450立方米进行测算，燃气单位输配成本为0.09元/立方米，单位购气含运输费不含税价格为3.46元/立方米，经测算燃气平均不含税成本为4.13元/立方米。
　　经测算，君临滨江、紫金国际、日月星河湾三个小区846户庭院管网和室内管道安装工程造价平均每户为2085.47元（含税但不含管理费及利润）。
　　五、其它需要说明的事项
　　1、双牌县海特燃气有限公司提供的成本监审资料的真实性、合法性由该公司负责。
　　2、双牌县海特燃气有限公司2013年7月开始供气，初期经营基础设施建设投入大，成本高，销售气量小，2017年年销售气量为303432.88立方米，又恰逢全国气源紧张时期，是进气价格最高时期。成本测算的供气量是按可研报告计算的。
　　3、燃气管网建设前期投入大，回收期长，前期成本高，随着销售气量的增加，成本将逐渐减小。
　　4、由于燃气行业没有定员标准，故公司燃气配送成本核算人员按实际人员进行核算。
　　5、燃气单位成本计算方法为以核定的用户燃气输配费用除以用户燃气量，加上燃气原气购入单位成本。
　　6、鉴于双牌县海特燃气有限公司经营时间不长、前期成本高等因素，本成本监审报告出具的成本结论具有特殊性。随着后期供气规模扩大，单位输配成本应会降低。又由于该公司原气购气价格受国际气价的影响，后期气价变化如何具有不确实性。因此，本成本监审结论仅代表监审期内成本水平，仅供参考。

　　                                       永州市价格成本调查队
　　                                          2018年6月25日